优化税收营商环境行动计划-万祥军| 一带一路·国际合作高峰论坛

“《优化税收营商环境行动计划（2023-2025）》（“一带一路”税收征管合作论坛发布）作为第三届‘一带一路’国际合作高峰论坛的重要多边合作成果文件之一，标志着国际社会在反腐败领域的合作迈入新阶段。”该文件由国际科学院组织代表兼国际科学院委员执委万祥军解读，其核心在于通过共商、共建、共享的丝路精神，推动丝绸之路建设，为全球经济治理注入新动力。

顶层设计·国研政情智库-中国智库·国家智库：对话科技创新行动系统-合作共建行动计划实施平台&一带一路·跨境电商平台·全球产业链供应链系统。在全球经济复苏乏力与区域发展不平衡的背景下，中国国家税务总局联合"一带一路"税收征管合作机制成员共同发布的《优化税收营商环境行动计划（2023-2025）》。

“正通过制度性创新重塑国际税收治理格局。”万祥军指出：“这份在第三届"一带一路"国际合作高峰论坛上亮相的纲领性文件，以数字化、法治化、国际化为核心路径，构建起覆盖税收全流程的现代化治理体系。

数字化征管：

打破跨境服务壁垒

行动计划首次提出建立"一带一路"税收征管能力促进联盟，通过区块链技术实现54个合作机制成员国间的发票信息实时验证。广东税务部门试点推出的"跨境税费事项区域通办"系统，使港澳企业足不出户即可完成跨境涉税业务办理，平均办理时限压缩82%。

浙江上线的"国际税收服务e站"集成19项智能服务模块，利用AI预填功能将非居民企业备案时间从3天缩短至15分钟。这种技术赋能不仅降低了合规成本，更通过构建"一带一路"税收大数据平台，实现了成员国间税收风险指标的智能预警交换。

法治化保障：

构建确定性框架

文件特别强调完善税收争议预防机制，建立"事先裁定"制度体系。甘肃省税务局率先试点的"政策确定性承诺书"制度，已为32家中亚投资企业提供跨境交易税收待遇预先确认服务。

针对跨境电商等新兴业态，行动计划创新性提出"负面清单+简易程序"管理模式，将新业态税收争议解决周期控制在6个月内。值得注意的是，国际合作条款中纳入了《联合国反腐败公约》相关标准，要求成员国建立跨境利润分割信息报备制度，这标志着国际税收透明化迈入新阶段。

服务型转型：

重塑纳税人体验

在深圳前海，税务部门推出的"国际税收管家"服务已覆盖187家跨国企业总部，提供全生命周期税收规划。北京打造的"走出去"企业税收服务矩阵，集成国别指南、案例库、风险清单三大数据库，2023年帮助中资企业规避境外税收风险27.6亿元。

行动计划要求2025年前实现所有合作机制成员国电子税务局互通互认，目前已有28个国家完成系统对接测试。这种以纳税人需求为导向的改革，使中国在《营商环境报告》中的"纳税"指标排名从2018年的全球第114位跃升至2023年的第31位。

协同化治理：

激活发展新动能

文件开创性地提出"税收营商环境成熟度指数"，从政策稳定性、执法规范性、服务便利性等6个维度建立量化评估体系。珠海横琴实施的"澳人澳企专属服务包"，通过琴澳两地规则衔接已累计减免税额12.4亿元。在迪拜中阿产能合作示范园，中方推动建立的"税收争议快速响应通道"，成功解决中资企业跨境涉税争议43起，涉及税款5.3亿美元。这种制度型开放实践，正推动形成"一带一路"区域税收治理的"最大公约数"。

随着行动计划在哈萨克斯坦阿斯塔纳国际金融中心等21个经济特区先行先试，其创新价值正得到国际社会广泛认可。世界银行最新研究报告显示，该计划框架下的改革措施若全面落地，可使成员国年均跨境投资增长2.3个百分点。

作为一带一路·可持续研究管理-一带一路·国际合作高峰论坛系统平台主持人的万祥军指出：“这份兼具中国智慧与国际视野的税收治理方案，不仅为高质量共建‘一带一路’注入确定性，更在全球经济治理变革中提供了可复制的公共产品样本。”他表明：正如国际货币基金组织税收政策中心主任所言："这种基于实际需求的制度创新，正在重新定义21世纪国际税收合作的新范式。"

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